كيف ل تجنب - ضرائب على الأسهم خيارات دفع

الحصول على أقصى استفادة من خيارات الأسهم للموظفين يمكن لخطة خيار الأسهم للموظفين أن تكون أداة استثمار مربحة إذا تم إدارتها بشكل صحيح. لهذا السبب، عملت هذه الخطط منذ فترة طويلة كأداة ناجحة لجذب كبار المسؤولين التنفيذيين، وأصبحت في السنوات الأخيرة وسيلة شعبية لجذب الموظفين غير التنفيذيين. لسوء الحظ، لا يزال البعض لا تفشل في الاستفادة الكاملة من الأموال التي يتولدها أسهم الموظفين. فهم طبيعة خيارات الأسهم. والضرائب وتأثيرها على الدخل الشخصي هو المفتاح لتحقيق أقصى قدر من هذا الربح المحتمل أن تكون مربحة. ماذا يكون خيار الأسهم للموظفين خيار الأسهم للموظفين هو عقد صادر من صاحب العمل لموظف لشراء مبلغ محدد من أسهم أسهم الشركة بسعر ثابت لفترة محدودة من الزمن. وهناك تصنيفان واسعان لخيارات الأسهم الصادرة: خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) وخيارات أسهم الحوافز (إسو). وتختلف خيارات الأسهم غير المؤهلة عن خيارات الأسهم الحافزة بطريقتين. أوال، تقدم مكاتب اإلحصاءات الوطنية للموظفين غير التنفيذيين والمديرين الخارجيين أو االستشاريين. على النقيض من ذلك، يتم الاحتفاظ إسو بشكل صارم للموظفين (على وجه التحديد، والمديرين التنفيذيين) للشركة. وثانيا، لا تتلقى الخيارات غير المؤهلة معاملة ضريبية اتحادية خاصة، في حين تمنح خيارات الأسهم الحافزة معاملة ضريبية مواتية لأنها تفي بقواعد قانونية محددة يرد وصفها في قانون الإيرادات الداخلية (ويرد المزيد من هذه المعاملة الضريبية المواتية أدناه). وتتبادل خطط المنظمة الوطنية للتوحيد القياسي (إسو) وخطط المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) سمة مشتركة: فهي يمكن أن تشعر بالتعقيد يجب أن تتبع المعاملات ضمن هذه الخطط شروطا محددة تحددها اتفاقية صاحب العمل وقانون الإيرادات الداخلية. تاريخ المنح، انتهاء الصلاحية، الصمود والممارسة للبدء، لا يمنح الموظفون عادة الملكية الكاملة للخيارات في تاريخ بدء العقد (يعرف أيضا تاريخ المنح). ويجب أن تمتثل لجدول زمني محدد يعرف بجدول الاستحقاق عند ممارسة خياراتها. ويبدأ جدول الاستحقاق في يوم منح الخيارات ويذكر التواريخ التي يستطيع فيها الموظف ممارسة عدد محدد من الأسهم. على سبيل المثال، يجوز لصاحب العمل منح 1،000 سهم في تاريخ المنح، ولكن سنة من ذلك التاريخ، سيتم منح 200 سهم (يمنح الموظف الحق في ممارسة 200 من أصل 1،000 سهم تم منحها في البداية). بعد عام، يتم تعيين 200 سهم آخر، وهلم جرا. ويتبع جدول الاستحقاق تاريخ انتهاء الصلاحية. وفي هذا التاريخ، لم يعد صاحب العمل يحتفظ بحق الموظف في شراء أسهم الشركة بموجب شروط الاتفاق. يتم منح خيار الأسهم للموظفين بسعر محدد، يعرف باسم سعر التمرين. هو سعر السهم الذي يجب على الموظف دفعه لممارسة خياراته. سعر التمرين مهم لأنه يستخدم لتحديد الكسب (يسمى عنصر الصفقة) والضريبة المستحقة على العقد. يتم احتساب عنصر الصفقة عن طريق طرح سعر التمرين من سعر السوق من أسهم الشركة في تاريخ ممارسة الخيار. فرض ضرائب علی خیارات الموظفین یحتوي قانون الإیرادات الداخلیة أیضا علی مجموعة من القواعد التي یجب علی المالك الالتزام بھا لتجنب دفع ضرائب کبیرة علی عقودھ. تعتمد الضرائب على عقود خيار الأسهم على نوع الخيار الذي تملكه. بالنسبة لخيارات األسهم غير المؤهلة) نسو (: المنحة ليست حدثا خاضع للضريبة. الضرائب تبدأ في وقت التمرين. ويعتبر عنصر المساومة في خيار الأسهم غير المؤهل تعويضا ويخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل العادية. على سبيل المثال، إذا منح الموظف 100 سهم من أسهم A بسعر ممارسة 25، فإن القيمة السوقية للسهم في وقت ممارسة هو 50. عنصر الصفقة على العقد هو (50-25) × 1002،500 . نلاحظ أننا نفترض أن هذه الأسهم 100 مخول. ويؤدي بيع الضمان إلى ظهور حدث آخر خاضع للضريبة. إذا قرر الموظف بيع األسهم فورا) أو أقل من سنة من ممارسة التمارين الرياضية (، فسيتم اإلبالغ عن المعاملة على أنها مكسب رأسمالي قصير األجل) أو خسارة (وستخضع للضريبة وفقا لمعدالت ضريبة الدخل العادية. إذا قرر الموظف بيع األسهم بعد سنة من العملية، سيتم اإلبالغ عن البيع على أنه مكسب رأسمالي طويل األجل) أو خسارة (وسيتم تخفيض الضريبة. وتتلقى خيارات الأسهم الحافزة (إسو) معاملة ضريبية خاصة: المنحة ليست معاملة خاضعة للضريبة. لا يتم الإبلاغ عن الأحداث الخاضعة للضريبة في ممارسة ومع ذلك، فإن عنصر الصفقة لخيار الأسهم حافز قد يؤدي إلى الحد الأدنى من الضرائب البديلة (أمت). الحدث الأول الخاضع للضريبة يحدث عند البيع. إذا تم بيع الأسهم مباشرة بعد ممارستھا، یعامل عنصر المساومة کإیرادات عادیة. وسيتم التعامل مع المكسب من العقد على أنه مكسب رأسمالي طويل الأجل إذا تم الالتزام بالقاعدة التالية: يجب الاحتفاظ بالأسهم لمدة 12 شهرا بعد التمرين، ويجب عدم بيعها إلا بعد سنتين من تاريخ المنح. على سبيل المثال، لنفرض أن الأسهم A تمنح في 1 يناير 2007 (100 مستحق). يمارس الجهاز التنفيذي الخيارات في 1 يونيو 2008. وإذا رغب في الإبلاغ عن المكسب على العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل، لا يمكن بيع السهم قبل 1 يونيو 2009. اعتبارات أخرى على الرغم من أن توقيت الأسهم استراتيجية الخيار مهمة، وهناك اعتبارات أخرى يتعين القيام بها. ويتمثل أحد الجوانب الرئيسية الأخرى لتخطيط خيارات الأسهم في التأثير الذي ستترتب على هذه الأدوات على التوزيع العام للأصول. ولكي تنجح أي خطة استثمارية، يجب أن تنوع الأصول بشكل سليم. يجب على الموظف أن يكون حذرا من المراكز المركزة على أي أسهم الشركة. ويشير معظم المستشارين الماليين إلى أن أسهم الشركة ينبغي أن تمثل 20 (على الأكثر) من خطة الاستثمار الإجمالية. في حين قد تشعر بالراحة استثمار نسبة أكبر من محفظتك في الشركة الخاصة بك، ببساطة أكثر أمانا لتنويع. استشارة أخصائي الضرائب أندور المالية لتحديد أفضل خطة تنفيذ لمحفظتك. الخلاصة من الناحية النظرية، تعتبر الخيارات طريقة دفع جذابة. ما هي أفضل طريقة لتشجيع الموظفين على المشاركة في نمو الشركة من تقديمها قطعة من الكعكة في الممارسة العملية، ومع ذلك، يمكن أن يكون الاسترداد والضرائب من هذه الصكوك معقدة للغاية. معظم الموظفين لا يفهمون الآثار الضريبية من امتلاك وممارسة خياراتهم. ونتيجة لذلك، فإنها يمكن أن يعاقب بشدة من قبل العم سام وكثيرا ما تفوت على بعض الأموال الناتجة عن هذه العقود. تذكر أن بيع أسهم الموظف الخاص بك مباشرة بعد التمرين سوف تحفز ضريبة أرباح رأس المال على المدى القصير أعلى. الانتظار حتى يصبح مؤهلا للبيع لضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل أقل يمكن أن توفر لك مئات، أو حتى الآلاف. مقياس للعلاقة بين التغير في الكمية المطلوبة من سلعة معينة وتغير في سعرها. السعر. إجمالي القيمة السوقية للدولار لكل من أسهم الشركة المعلقة. يتم احتساب القيمة السوقية عن طريق الضرب. فريكسيت قصيرة ل كوتشيفيش إكسيتكوت هو الفرنسية سبينوف من بريكسيت المدى، التي برزت عندما صوتت المملكة المتحدة ل. أمر وضعها مع وسيط يجمع بين ملامح وقف النظام مع تلك من أجل الحد. أمر وقف الحد سوف. جولة من التمويل حيث المستثمرين شراء الأسهم من شركة في تقييم أقل من التقييم وضعت على. نظرية اقتصادية للإنفاق الكلي في الاقتصاد وآثاره على الإنتاج والتضخم. وقد تم تطوير الاقتصاد الكينزي. تمشيط هذا إنفوغرافيك على موقع الويب الخاص بك كيف سوبر الغنية تجنب دفع الضرائب إذا كنت واحدا من 1 من الأميركيين الذين يسيطرون على 40 من ثروة البلاد، والحياة مليئة الخيارات. من بينها - أفضل السبل للحفاظ على كل هذا المال بعيدا عن الحكومة النظام الاقتصادي الأمريكي لا يوفر أي نقص في الثغرات السماح للأغنياء إلى شورتشانج العم سام. معدلات الضرائب لأولئك الذين يسجلون مليون مستوى في 24، ثم ينخفض ​​لأولئك الذين صنع 1.5 مليون. أما الذين يدفعون 10 ملايين في السنة، فإنهم يدفعون معدل ضريبة دخل متوسطا يتراوح بين 70 و 100 بليون دولار. وتقدر الإيرادات الضريبية المقدرة كل عام بسبب الثغرات. فكيف تفعل بالضبط الأغنياء السوبر إخفاء أن الكثير من المال من الحكومة كل عام 1. وضعه في تجميد الثقة تجميد: وسيلة لنقل الأصول القيمة للآخرين (مثل أطفالك) مع تجنب الضرائب العقارية الاتحادية. تجميد قيمة الأصول سنوات عديدة قبل أن تخطط لتمريرها على استبعاد جميع الأصول ارتفاع من الحوزة، وأي ضرائب. طريقة شعبية: التجارة المشتركة للأسهم المفضلة. المشكلة: إذا كنت تبيع الأسهم المشتركة الخاصة بك قد مدينون لكمية كبيرة من ضريبة الأرباح الرأسمالية. الحل: تداول الأسهم المشتركة للأسهم المفضلة، ثم وضع بعض الأسهم المفضلة في الثقة والعيش قبالة الأرباح. 2. إرسالها ملاذات الضرائب في الخارج: تسجيل عملك أو وضع أموالك في حساب في بلد آخر مع انخفاض الضرائب. يتم إخفاء 21 تريليون دولار في الملاذات الضريبية في الخارج. وقد استفاد كل من ديفيد باوي و يو 2 و رولينج ستونز من الملاذات الضريبية في وقت أو آخر. مخبأ النقدية الشعبية: جزر كايمان، موطنا ل 85،000 الشركات - مما يجعلها موطن لمنظمات أكثر مسجلة من الناس. 3. الأسهم حتى في خيارات من خلال اتخاذ جزء من التعويض الخاص بك في خيارات الأسهم يمكنك التحكم عندما وإذا كنت تدفع الضرائب، لأن معظم الخيارات تخضع للضريبة فقط عندما تمارس. إكسكس الذين اختاروا الخيارات: هوارد شولتز (ستاربوكس)، فريد سميث (فيديكس)، ويليام ويلدون (جونسون جونسون) وغيرها الكثير. 4. تلعب ألعاب شل مع شركة شل: نوع من الشركة التي توجد فقط على الورق، مما يسمح لك لقمع المال من خلال ذلك وتجنب دفع الضرائب. له وجود قانوني ولكنه عادة ما يوفر عددا قليلا أو لا يوجد منتجات أو خدمات فعلية. وغالبا ما تستخدم للشراء والبيع لتجنب الإبلاغ عن العمليات الدولية التي أجريت، وتجنب الضرائب على الأرباح. الأعمال المشبوهة: اشتعل ميت رومني بعض القذائف لادعاء استخدام شركة شل في برمودا لتجنب الضرائب. 5. مقايضة مبادلة الأسهم: اتفاق يسمح ل 2 طرفين لتبادل الأرباح والخسائر من الأصول دون نقل الملكية فعليا. وتجنب المبادلة تكاليف المعاملات، وعادة ما تكون الضرائب المحلية على الأرباح. 6. لعب دودجيبال مع ضريبة رأس المال ضريبة: ضريبة على الأرباح من بيع الأصول غير المخزون التي تم شراؤها أصلا بمبلغ أقل، مثل الأسهم والسندات والممتلكات أو المعادن الثمينة. ثغرة شعبية: شراء خيارات الأسهم، التي تحدد سعر السهم بسعر ثابت، ثم اقتراض المال من بنك الاستثمار باستخدام الأسهم كضمان. ثم يقوم المقترض بسداد القرض إما بأموال تم الحصول عليها من المال المقترض أو بتسليم الأسهم، وتجنب ضريبة أرباح رأس المال. 7. الذهاب للشركات مع ذلك المشكلة: يجري في شريحة ضريبة الدخل العالي لديها مزايا أقل الضريبية من كونها شركة. الحل: يمكنك دمج العلامة التجارية الشخصية الخاصة بك، والتي تسمح لك: 1. قناة الأجور من خلال شركة الاسمية 2. ادفع نفسك بدون أجر 3. نفقات المطالبة 4. تقليل الضرائب على الدخل الخاص بك. وادعى ميت رومني أن رسوم إدارة شركته هي مكاسب رأسمالية بدلا من الدخل، مما يقلل من معدل الضريبة بشكل كبير. 8. ركلة أسفل الطريق يمكنك وضع جزء من يوم الدفع الخاص بك في خطة التعويض المؤجل، بدلا من أخذ كل شيء في آن واحد. ويسمح ذلك لمواصلة أرباحك بتأجيل الضرائب لمدة 10 سنوات. تم عرض 79 من كبار المديرين التنفيذيين في شركة فورتشن 100 خطط تعويضات مؤجلة. 9. منحها بعيدا الهدايا والتبرعات الخيرية هي الفوز الحقيقي: تجنب الضرائب وتبدو ويشعر جيدة القيام به الهدايا إلى أي شخص يصل إلى 13،000 يتم استبعاد الضرائب، مع استبعاد غير محدود للهدايا المقدمة للزوج. يسمح لك لتعميم النقدية داخل الأسرة كهدايا أثناء كتابته. تكتيكات التبرع الشعبية: خصم القيمة السوقية العادلة للبند المتبرع به من المسؤولية الضريبية الخاصة بك. على سبيل المثال: 1. شراء النحت ل 1،000 2. هل كان تقييمها في 10،000 بعد بضع سنوات 3. تبرع بها وخصم 10،000 من تلك السنوات الدخل الخاضع للضريبة. النتيجة 10. جعله الفاخرة تملك يخت أو منازل متعددة أرينت فقط رموز الحالة - - أنها توفر مزايا ضريبية وكذلك إيرنر الشعبية: المطالبة منزلك الثاني قضاء ما لا يقل عن 2 أسابيع من السنة على اليخت الخاص بك، الزي مثل منزل، وتصنيفها كبيت الثاني لأغراض الضرائب. إذا كانت قيمة المنازل تقدر على مر الزمن، يمكن اعتبار أرباح بيعها مكاسب رأسمالية وتخضع للضريبة بمعدل أقل من المرتب أو إيرادات الاستثمار الأخرى. ويمكن استئجار منزل ثان لمدة تصل إلى أسبوعين في السنة دون أن يطلب من المالك المطالبة بالإيجار كمدخل مع أي نوع من الاستثمار، عند تحقيق مكاسب، دخلها يعتبر. يتم فرض ضريبة على الدخل من قبل الحكومة. كم من الضرائب سوف يختتم في نهاية المطاف دفع وعندما تدفع هذه الضرائب سوف تختلف تبعا لنوع من خيارات الأسهم التي عرضت والقواعد المرتبطة بهذه الخيارات. هناك نوعان أساسيان من خيارات الأسهم، بالإضافة إلى واحد قيد النظر في الكونغرس. يوفر خيار الأسهم المحفزة (إسو) معاملة ضريبية تفضيلية ويجب أن يلتزم بالشروط الخاصة التي تحددها دائرة الإيرادات الداخلية. يسمح هذا النوع من خيارات الأسهم للموظفين بتجنب دفع الضرائب على الأسهم التي يمتلكونها حتى تباع الأسهم. عندما يتم بيع السهم في نهاية المطاف، يتم دفع ضرائب أرباح رأس المال قصيرة أو طويلة الأجل على أساس المكاسب المكتسبة (الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء). ويميل هذا المعدل الضريبي إلى أن يكون أقل من المعدلات التقليدية لضريبة الدخل. ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل هي 20 في المئة، وينطبق إذا كان الموظف يحمل الأسهم لمدة سنة على الأقل بعد التمرين وسنتين بعد المنحة. ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل هي نفس معدل ضريبة الدخل العادي، الذي يتراوح بين 28 إلى 39.6 في المئة. الآثار الضريبية من ثلاثة أنواع من خيارات الأسهم خيار الأسهم سوبر خيار ممارسة الموظفين خيارات ضريبة الدخل العادية (28 - 39.6) يحصل صاحب العمل على خصم الضرائب خصم الضرائب على ممارسة الموظف خصم الضرائب على ممارسة الموظف موظف يبيع الخيارات بعد 1 سنة أو أكثر ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل 20 ضرائب أرباح رأسمالية طويلة األجل عند 20 ضريبة أرباح رأسمالية طويلة األجل في 20 خیارات الأسھم غیر المؤھلة (نكسوس) لا تحصل علی معاملة ضریبیة تفضیلیة. وهكذا، عندما يقوم الموظف بشراء الأسهم (عن طريق ممارسة الخيارات)، فإنه سوف يدفع معدل ضريبة الدخل العادية على الفرق بين ما دفع للسهم وسعر السوق في وقت التمرين. غير أن أرباب العمل يستفيدون لأنهم قادرون على المطالبة بالخصم الضريبي عندما يمارس الموظفون خياراتهم. ولهذا السبب، غالبا ما يقوم أرباب العمل بتوسيع نطاق المنظمات الوطنية غير الحكومية للموظفين الذين ليسوا من المديرين التنفيذيين. الضرائب على 1،000 سهم بسعر ممارسة 10 للسهم الواحد المصدر: الراتب. يفترض معدل ضريبة الدخل العادي بنسبة 28 في المئة. ويبلغ معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية 20 في المائة. في المثال، يتم تعيين اثنين من الموظفين إلى 1،000 سهم مع سعر الإضراب من 10 للسهم الواحد. واحد يحمل خيارات الأسهم التحفيزية، في حين أن الآخر يحمل نسو. ويمارس كل من الموظفين خياراته ب 20 سهم للسهم الواحد، ويحتفظ بالخيارات لمدة عام واحد قبل البيع بسعر 30 للسهم الواحد. ولا يدفع الموظف الذي يحمل شهادة الأيزو أي ضرائب على التمارين الرياضية، ولكن يدفع 000 4 ضرائب على أرباح رأس المال عند بيع الأسهم. ويدفع الموظف مع المنظمات الوطنية للضمان الاجتماعي ضريبة دخل منتظمة قدرها 2،800 على ممارسة الخيارات، و 2،000 آخرين في ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيع الأسهم. عقوبات لبيع أسهم إسو في غضون سنة القصد من وراء إسو هو مكافأة ملكية الموظف. لهذا السبب، يمكن أن تصبح إسو كوديسكواليفيدكوت - أي، تصبح خيار الأسهم غير المؤهلين - إذا كان الموظف يبيع الأسهم في غضون سنة واحدة من ممارسة الخيار. وهذا يعني أن الموظف سوف يدفع ضريبة الدخل العادية من 28 إلى 39.6 في المئة على الفور، بدلا من دفع ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل من 20 في المئة عندما تباع الأسهم في وقت لاحق. أنواع أخرى من الخيارات وخطط الأسهم بالإضافة إلى الخيارات التي تمت مناقشتها أعلاه، تقدم بعض الشركات العامة القسم 423 خطط شراء الأسهم للموظفين (إسبس). وتسمح هذه البرامج للموظفين بشراء أسهم الشركة بأسعار مخفضة (تصل إلى 15 في المائة) وتلقي معاملة ضريبية تفضيلية على المكاسب المكتسبة عند بيع السهم لاحقا. وتقدم العديد من الشركات أيضا الأسهم كجزء من خطة التقاعد 401 (ك). وتسمح هذه الخطط للموظفين بتخصيص أموال للتقاعد وعدم فرض ضرائب على ذلك الدخل حتى بعد التقاعد. بعض أصحاب العمل يقدمون الفائدة المضافة لمطابقة مساهمة الموظفين في 401 (k) مع أسهم الشركة. وفي الوقت نفسه، يمكن أيضا شراء أسهم الشركة مع المال المستثمر من قبل الموظف في برنامج التقاعد 401 (ك)، مما يسمح للموظف لبناء محفظة استثمارية على أساس مستمر وبسعر ثابت. اعتبارات ضريبية خاصة للأشخاص ذوي المكاسب الكبيرة يجوز تطبيق الحد الأدنى البديل للضريبة (أمت) في الحالات التي يدرك فيها الموظف مكاسب كبيرة خاصة من خيارات أسهم الحوافز. هذا هو ضريبة معقدة، لذلك إذا كنت تعتقد أنه قد تنطبق عليك، استشارة المستشار المالي الشخصي الخاص بك. يتأثر عدد متزايد من الناس. - جايسون ريتش، والمساهم الراتب